Содержание:
Успех предприятия зависит от ряда факторов и сложных решений. Наличие начального капитала, человеческих ресурсов, инновационных бизнес-идей и маркетинговой стратегии являются важными, но недостаточными для успешного ведения бизнеса. Ключевым компонентом является качественный анализ финансово-хозяйственной деятельности. В данной статье мы расскажем о том, почему так важен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (ФХД), как его проводить и какими принципами руководствоваться.
Что такое анализ ФХД компании?
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является процессом изучения финансовой отчетности и операционной деятельности организации. Он необходим для выявления факторов, которые влияют на финансовое состояние фирмы и ее способность достигать поставленных целей. Анализ ФХД помогает руководству и инвесторам понять, насколько эффективно происходит управление предприятием и какие изменения необходимо внести для улучшения его работы.
Предметом анализа ФХД организации является множество параметров: объем продаж, платежеспособность, себестоимость продукции или услуг, качество управленческих решений и др. Аналитики используют данные показатели для получения полной картины финансового состояния предприятия.
Выбор источников для проведения исследований зависит от поставленных целей. Это может быть бухгалтерская отчетность, плановые параметры, учет и многие другие источники данных. Тип анализа, который необходимо провести, также зависит от основной цели и поставленных задач:
- Текущий - позволяет узнать о текущем положении дел на фирме;
- Перспективный - необходим для прогнозирования на будущие периоды;
- Ретроспективный - применяется для оценки параметров за конкретный период времени.
Сам по себе анализ не является универсальным решением. Чтобы он был эффективным и полезным, важно соблюдать следующие принципы:
- Необходимо использовать реальные цифры и значения в расчетах.
- В ходе исследования следует учитывать все факторы, которые могут повлиять на изучаемый процесс.
- Следует проводить регулярно и систематически. Таким образом, можно наблюдать за динамикой факторов и понимать их взаимосвязь между собой.
- При проведении анализа следует применять научно обоснованные инструменты.
- Выводы, полученные в результате исследования, должны позволить определить комплекс действий, которые помогут организации исправить недостатки и улучшить свои показатели.
Цели анализа
Цели комплексного анализа ФХД можно разделить на две категории:
- Внутренний анализ. Для проведения такого метода необходимо иметь доступ к внутренним данным, что доступно только сотрудникам компании. В этом случае анализ проводится на основе не только открытых данных, но и конфиденциальных сведений, таких как процент брака или количество возвратов. В результате исследования можно выяснить причины, которые привели к тому или иному результату. Результаты внутреннего анализа являются конфиденциальными.
- Внешний анализ. Такой способ проводится сторонними аналитиками (инвесторы, кредиторы, партнеры, контролирующие органы и СМИ). Он позволяет оценить финансовую стабильность и платежеспособность компании, определить возможность получения финансирования и другие аспекты, связанные с успехом бизнеса.
Анализ может служить различным целям, таким как:
- оценка финансового состояния фирмы;
- определение возможности получения кредита и его возвратности;
- выявление неиспользованных ресурсов;
- идентификация "слабых мест" в бизнесе, приводящих к потере прибыли или неэффективному использованию ресурсов;
- снижение расходов;
- избежание банкротства;
- оценка рентабельности инвестиций;
- выяснение необходимости финансирования определенных мероприятий;
- отслеживание динамики ключевых финансовых коэффициенты др.
Виды методик проведения анализа ФХД
Существует несколько методов, используемых для анализа финансово-хозяйственной деятельности организации. Для получения объективной и полной картины, рекомендуется использовать несколько методик параллельно.
Вертикальный метод
Этот метод заключается в том, что все ресурсы оцениваются в процентном соотношении. Итоговые показатели рассчитываются как 100%. А все остальные статьи баланса, активы и пассивы расчетных периодов выражаются в процентах от этих 100%.
Такой способ анализа также известен как структурный. Обычно здесь исследуются следующие показатели: активы (оборотные и внеоборотные, а также их ликвидность и состав); капитал (собственный и заемный); денежный поток (инвестиционные, финансовые и операционные).
Горизонтальный метод
Данный метод используется для анализа финансовых параметров фирмы. Для этого результаты за текущий период сравниваются с данными за предыдущие, используя данные из финансовой отчетности, такие как баланс, отчеты о движении денежных средств. Такой анализ позволяет определить основные тенденции, изменения и развитие компании. Метод горизонтального анализа особенно полезен для организаций, занятых в сезонном бизнесе. В результате использования данного метода можно определить, насколько успешно компания выполняет свои финансовые цели и планы, и какие области требуют большего внимания. Это может помочь улучшить бизнес-стратегию и повысить финансовую производительность в будущем.
Однако важно помнить, что для получения наилучшего результата необходимо использовать как вертикальный, так и горизонтальный методы анализа, так как их результаты взаимодополняют друг друга. Трендовое исследование — это подвид горизонтального анализа, где определенные результаты принимаются за стандарт, а показатели за конкретный период сравниваются с ними. Если компания отклоняется от базовых показателей, то это принимается за тренд. Затем разрабатываются меры для стабилизации проблемных показателей в ближайшей перспективе.
Методика сравнительного анализа
Данный способ анализа, также называемый пространственным, заключается в объединении показателей в группы и их последующем сравнении. Этот метод может быть использован для сравнения данных между различными компаниями, принадлежащими к одной фирме, или для сравнения с конкурентами и филиалами других компаний.
Такая методика применяется для следующих целей:
- Сравнение с конкурентами. С помощью пространственного анализа можно определить преимущества и недостатки своей компании перед конкурентами.
- Сравнение в рамках отрасли. Такой анализ поможет определить ресурсы, которые помогут фирме улучшить свои результаты и достичь лучших параметров в сравнении с другими компаниями в той же отрасли.
- Внутрихозяйственный анализ. Он позволяет сравнить данные между различными отделами, цехами и дочерними компаниями, чтобы понять, насколько правильно распределены ресурсы и ответственность между разными объектами.
- Ориентация на плановые параметры. Это позволяет увидеть, насколько ваше предприятие соответствует выбранной стратегии.
Метод анализа факторов
Данный подход нацелен на выявление взаимосвязей между внутренними и внешними факторами, которые оказывают влияние на конечный результат деятельности компании. Часто такой анализ проводится после изменений в законодательстве или при изменении цен на сырье, необходимом для производства товаров.
Способ позволяет выявить, какие факторы оказывают наибольшее влияние на бизнес, и определить, какие изменения необходимо внести для улучшения общего результата. Этот метод особенно полезен для бизнеса, работающего в условиях быстро меняющейся экономической ситуации.
Анализ коэффициентов
Коэффициентный анализ является важным видом исследования для финансовых экспертов. Он основан на анализе бухотчетности и опирается на соотношение различных показателей между собой. Коэффициенты, вычисленные на основе этих данных, отражают текущее состояние дел компании, но все же не объясняют причины, приведшие к таким результатам.
Чаще всего, в данном анализе используются показатели, которые помогают определить эффективность деятельности организации и ее финансовое положение. К ним относятся коэффициенты рентабельности, ликвидности, деловой активности и финансовой устойчивости.
Этапы проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности
- Определение цели и методики исследования.
- Сбор предварительной информации. На этом этапе фиксируются данные, которые актуальны на момент проведения исследования.
- Оценка финансового положения бизнеса. Это позволяет понять, насколько эффективно вкладываются деньги в активы и рационально ли они используются.
- Оценка результатов ФХД. Здесь оценивается рентабельность компании, эффективность распоряжения ресурсов.
- Анализ баланса предприятия является необходимым этапом для определения перспектив бизнеса и выявления возможной неплатежеспособности.
Комплексный анализ ФХД является очень эффективным инструментом для планирования и составления бюджета, но требует определенных знаний и навыков. Необходимо учитывать факторы, которые могут исказить результаты анализа, такие как инфляция, конъюнктура рынка и др. Знание основ анализа финансово-хозяйственной деятельности является полезным для решения управленческих задач. Однако, для проведения более глубокого и качественного анализа рекомендуется обращаться к экспертам в данной сфере.